Bảng cân đối kế toán của ngân hàng
Bảng cân đối kế toán của ngân hàng khác với bảng cân đối kế toán của công ty và nó chỉ được các ngân hàng lập theo sự ủy nhiệm của Cơ quan quản lý ngân hàng nhằm phản ánh sự cân bằng giữa lợi nhuận của ngân hàng với rủi ro và tài chính của ngân hàng. Sức khỏe.
Bảng cân đối kế toán của các ngân hàng khác với các lĩnh vực và công ty khác. Có một số đặc điểm của báo cáo tài chính của ngân hàng làm nổi bật cách ngân hàng lập bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập. Doanh thu không được đo lường bằng các tỷ lệ như doanh thu bán hàng và doanh thu các khoản phải thu. Một khi các nhà đầu tư cảm thấy thoải mái với thuật ngữ và có thể nắm được các tuyên bố, thì việc phân tích các xu hướng và hiểu các tuyên bố sẽ trở nên cơ bản đối với họ.
Ví dụ về bảng cân đối kế toán ngân hàng
Dưới đây là ví dụ về Bảng cân đối kế toán hợp nhất của Goldman Sachs cho năm 2017 và 2016 từ 10K Hàng năm của họ
Bảng cân đối tài sản
nguồn: Goldman Sachs SEC Filings
- Chúng tôi lưu ý rằng tài sản trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng khác với những gì chúng ta thường thấy trong các lĩnh vực khác như Sản xuất, v.v. Việc phân loại không dựa trên tài sản lưu động, tài sản dài hạn, hàng tồn kho, khoản phải trả, v.v.
- Điểm nổi bật chính là tài sản ngân hàng bao gồm chứng khoán mua, các khoản vay, công cụ tài chính, v.v.
Bảng cân đối Nợ phải trả
- Phần nợ phải trả trong bảng cân đối kế toán của Ngân hàng trông rất khác so với các khoản nợ thông thường (nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, v.v.).
- Ở đây, các điều khoản chính cần lưu ý là Tiền gửi, Chứng khoán theo hợp đồng mua lại, các khoản vay ngắn hạn và dài hạn, v.v.
Các thành phần của Bảng cân đối kế toán ngân hàng
Các thành phần chính của bảng cân đối kế toán của ngân hàng trên là
# 1 - Tiền mặt 
- Đối với các lĩnh vực khác, việc nắm giữ một lượng lớn tiền mặt được coi là tổn thất chi phí cơ hội. Nhưng trong trường hợp của Bảng cân đối kế toán ngân hàng, tiền mặt là một nguồn thu nhập và được giữ dưới dạng tiền gửi. Đôi khi các ngân hàng cũng giữ tiền mặt cho các ngân hàng khác, và một trong những dịch vụ quan trọng mà ngân hàng cung cấp là cung cấp tiền mặt theo yêu cầu.
- Do đặc thù của hoạt động kinh doanh và theo quy định của pháp luật, các ngân hàng phải có một lượng tiền mặt lưu động tối thiểu. Thông thường, các ngân hàng giữ dự trữ dư thừa để đảm bảo an toàn cao hơn. Goldman Sachs có số dư tiền mặt đáng kể.
- Trong năm 2017, nó có ~ 12% số dư tiền và các khoản tương đương. Đây là trọng tâm cần thiết đối với các nhà đầu tư, vì cơ hội nhận được số tiền cổ tức cao hơn hoặc mua lại cổ phiếu tăng
# 2 - Chứng khoán
- Các công cụ này thường có bản chất ngắn hạn và các ngân hàng tạo ra lợi tức từ các loại đầu tư này. Các ngân hàng sở hữu Kho bạc Hoa Kỳ và trái phiếu địa phương.
- Các chứng khoán này có tính thanh khoản và có thể dễ dàng bán trên thị trường thứ cấp và do đó được gọi là dự trữ thứ cấp. Goldman đã tăng đầu tư vào chứng khoán trong năm 2017.
# 3 - Các khoản cho vay
Cho vay tiền và thu lãi là hoạt động kinh doanh chính của ngân hàng. Nó có thể được gọi là bánh mì và bơ của ngân hàng.
- Ở góc độ nhà đầu tư, dư nợ cho vay tăng là yếu tố cần thiết cho sự tăng trưởng của ngân hàng. Cùng với sự gia tăng các khoản cho vay, tiền gửi ngân hàng cũng cần được quan sát. Chỉ riêng việc tăng các khoản vay là không đủ. Chất lượng của các chủ nợ cần được lưu ý. Chất lượng chủ nợ kém có thể dẫn đến tăng tỷ lệ vỡ nợ và do đó, ngân hàng bị thiệt hại.
- Trên bình diện rộng, các ngân hàng cung cấp các khoản cho vay Cá nhân và thế chấp. Các khoản vay cá nhân được cung cấp mà không có bất kỳ bảo đảm nào, và do đó lãi suất cho các khoản vay này vẫn ở mức cao. Trong trường hợp vay thế chấp, khoản vay được cho vay không thế chấp và lãi suất thấp hơn. Nhưng nếu người cho vay không trả được khoản vay của mình, thì ngân hàng sẽ đòi thế chấp theo thỏa thuận.
- Các ngân hàng cũng cho vay kinh doanh, cho vay bất động sản, bao gồm nhưng không giới hạn ở các khoản cho vay mua nhà ở, cho vay mua nhà và thế chấp thương mại, cho vay tiêu dùng và cho vay liên ngân hàng.
# 4 - Tiền gửi
- Tiền gửi thuộc phần nợ phải trả trong bảng cân đối kế toán của ngân hàng và cũng chủ yếu là khoản nợ đáng kể nhất đối với ngân hàng. Nó bao gồm thị trường tiền tệ, tiết kiệm và tài khoản vãng lai và có cả tài khoản chịu lãi và không chịu lãi suất.
- Tiền gửi được coi là nợ phải trả, nhưng nó cũng rất quan trọng trong việc xác định khả năng cho vay của ngân hàng. Nếu ngân hàng không có đủ tiền gửi, ngân hàng sẽ không thể cho vay và tăng trưởng cho vay cũng sẽ bị cản trở. Các ngân hàng có thể phải gánh nợ để đáp ứng tăng trưởng khoản vay, điều này sẽ khiến họ phải trả giá cao hơn mức họ có thể nhận được từ các khoản vay.
- Ngoài ra, đây không phải là cách bền vững để các ngân hàng tăng các khoản cho vay của họ. Sau một thời điểm nhất định, số nợ sẽ đến mức mà ngân hàng sẽ không nhận được bất kỳ khoản tín dụng nào, và nếu ngân hàng không thanh toán được các khoản thanh toán của mình, nó sẽ dẫn đến đổ vỡ.
- Các ngân hàng sử dụng các khoản nợ này để tạo thêm thu nhập, giúp họ có thêm thu nhập. Bằng cách sử dụng các khoản tiền gửi này để tài trợ cho các khoản vay cho cá nhân, v.v. Các ngân hàng sẽ có thể tận dụng nguồn vốn bổ sung này để tạo thêm thu nhập mà họ có thể kiếm được thông qua vốn.
- Các ngân hàng cũng có một khoản dự phòng trong bảng cân đối kế toán để bù đắp các khoản lỗ và những thay đổi của khoản này dựa trên điều kiện kinh tế.
Quy tắc kế toán để định giá tài sản trong ngân hàng
Vốn được xác định bằng Tổng tài sản, trừ đi Tổng nợ (còn được gọi là giá trị ròng). Tuy nhiên, những thay đổi gần đây đã thay đổi định nghĩa này và khiến việc xác định giá trị thực của giá trị ròng của ngân hàng trở nên phức tạp.
Sau cuộc khủng hoảng năm 2009, chính phủ đã có những sáng kiến cụ thể để khôi phục niềm tin vào hệ thống ngân hàng. Hội đồng Chuẩn mực Kế toán Tài chính đã cho phép các Ngân hàng định giá tài sản của mình theo Giá trị Hợp lý. Các ngân hàng hiện cũng được phép ghi nhận thu nhập trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nếu giá trị thị trường của khoản nợ giảm. Sự thay đổi này là do ngân hàng có thể mua nợ trên thị trường và giảm số nợ.
Các chỉ số quan trọng trong phân tích bảng cân đối ngân hàng
Từ "Mặc định" có nghĩa là không đáp ứng các nghĩa vụ về lãi suất hoặc thanh toán. Thông thường, các ngân hàng sử dụng Tỷ lệ không hoạt động, là tỷ lệ cho biết số khoản cho vay tín dụng dự kiến sẽ không thành công. So sánh này giúp chúng tôi hiểu liệu ngân hàng có đủ tiền để đáp ứng các khoản dự phòng trong tương lai hay không
Các tỷ lệ được sử dụng rộng rãi bao gồm:
- Nợ xấu / Cho vay khách hàng
- Nợ xấu / Cho vay khách hàng + tài sản thế chấp
- Nợ xấu / Tổng tài sản bình quân
- Nguồn lực riêng / Tổng tài sản bình quân
Tỷ lệ tài sản xấu hoặc tỷ lệ nợ trên các khoản cho vay được sử dụng làm thước đo chất lượng chung của toàn bộ sổ cho vay của ngân hàng. Nợ xấu là nợ quá hạn trên 3 tháng
Tỷ lệ thứ ba đặc biệt quan trọng đối với các thể chế vốn đã ở trong tình trạng tồi tệ. Khi tỷ lệ này vượt qua một điểm chuẩn, nó được coi là một dấu hiệu mạnh của tình trạng mất khả năng thanh toán
Tỷ lệ thứ tư càng cao cho thấy ngân hàng có tỷ lệ đòn bẩy cao và có khả năng bảo vệ thấp hơn đối với các khoản nợ không trả được nêu trên ở khía cạnh tài sản
