Định nghĩa thuế lũy tiến
Thuế lũy tiến là việc tăng thuế suất bình quân cùng với việc tăng thu nhập chịu thuế để trách nhiệm nộp thuế nặng được chuyển cho những người có thu nhập cao hơn và những người có thu nhập thấp hơn có thể được thư giãn khỏi thu nhập cao. nghĩa vụ thuế.
Hệ thống Thuế lũy tiến hỗ trợ giảm bất bình đẳng thu nhập trong nền kinh tế bằng cách áp đặt thuế suất cao hơn đối với nhóm thu nhập cao hơn và cho phép các nhóm thu nhập thấp hơn nộp thuế suất thấp hơn. Loại thuế này được gọi là lũy tiến vì nghĩa vụ của người nộp thuế tăng / giảm theo tỷ lệ thu nhập của họ.
Ví dụ về thuế lũy tiến
Ấn Độ có khung thuế (phiến) phân tách các nhóm thu nhập phù hợp với thu nhập của họ mà chính phủ đánh các mức thuế suất tương ứng. Các bảng tương tự được đưa ra dưới đây để tham khảo cho năm tài chính 2018-2019:
Đối với cá nhân dưới 60 tuổi
Đối với người cao tuổi từ 60 tuổi trở lên nhưng dưới 80 tuổi
Đối với người cao tuổi trên 80 năm
Có thể suy ra rằng Ấn Độ tuân theo một hệ thống thuế lũy tiến từng phần vì chúng ta có thể quan sát thấy rằng hàng năm chính phủ tạo ra một 'Ngân sách' mà theo đó các mức thuế và thuế suất được đánh. Tuy nhiên, người ta đã quan sát thấy rằng không có sự cân bằng giữa thuế trực thu và thuế gián thu của Ấn Độ - cơ sở cho thuế trực thu quá nhỏ so với thuế gián thu quá lớn. Hệ quả là doanh thu từ thuế của chính phủ quá thấp. Theo các báo cáo chính thức, chỉ có 1,6% dân số ở Ấn Độ nộp thuế.
Nhiều nhà kinh tế cho rằng thuế GST có tính chất lũy thoái hơn bởi vì nhóm người nghèo cuối cùng phải trả một tỷ lệ lớn hơn thu nhập của họ cho tiêu dùng. Ví dụ, trong cách đánh thuế GST hiện hành, bánh quy bị đánh thuế 18%, trong khi vàng bị đánh thuế 3%. Nó chỉ ra rằng tiêu dùng những thứ rất kinh tế, dễ dàng có sẵn với mức giá rẻ hơn nhiều là một thứ đắt đỏ đối với nhóm người có thu nhập thấp hơn. Ấn Độ cần phải tiến bộ hơn để duy trì sự cân bằng hợp lý trong phân phối thu nhập và tăng trưởng kinh tế đồng đều cho một tương lai tốt đẹp hơn.
Ưu điểm
- Nó giúp chống lại suy thoái - Nếu toàn bộ nền kinh tế kiếm được ít hơn, thì họ sẽ phải trả ít hơn cho chính phủ.
- Chúng hợp lý vì nó tập trung vào khả năng kiếm tiền của một cá nhân không phải chịu gánh nặng về việc trả một số tiền thuế cao hơn có thể không tương xứng với thu nhập của họ. Họ giúp đảm bảo cảm giác về khả năng và sự bình đẳng trong toàn bộ nền kinh tế.
- Nó giúp tăng cơ hội việc làm vì xu hướng tiêu dùng cận biên tăng lên khi của cải được phân phối từ người giàu sang người nghèo. Do đó, nó dẫn đến một số lượng lớn các cơ hội việc làm.
- Nó thể hiện độ co giãn trong nền kinh tế vì thuế suất có thể thay đổi theo sự tăng và giảm của thu nhập nói chung và do đó thay đổi đồng bộ với nhu cầu của đất nước.
- Đó là rất nhiều loại thuế lũy tiến rẻ tiền rất tiết kiệm vì chi phí thu thuế vẫn không bị ảnh hưởng theo tỷ lệ tương đương với tỷ lệ tăng thuế, điều này làm cho việc áp đặt như vậy khá kinh tế.
- Việc áp thuế lũy tiến trong nền kinh tế giúp đạt được sự phân phối thu nhập bình đẳng trong toàn bộ nền kinh tế. Nó giúp thu hẹp khoảng cách giữa sự phân bổ thu nhập không đồng đều giữa người giàu và người nghèo.
Nhược điểm
- Có một phạm vi rộng lớn của việc trốn thuế nếu áp dụng thuế lũy tiến trong một nền kinh tế. Nó trở thành một cửa ngõ để nhóm người giàu che giấu sự giàu có của họ và chỉ thể hiện một số tiền danh nghĩa là thu nhập của họ, điều này khiến họ tự động rơi vào khung thuế thấp hơn.
- Nó dẫn đến việc khai báo không trung thực và sai sự thật trong các tờ khai thuế, cuối cùng dẫn đến thất thu của chính phủ thông qua các phương thức không công bằng.
- Việc áp thuế như vậy tạo ra ảnh hưởng xấu đến tăng trưởng của ngành công nghiệp và thương mại. Nó dựa trên giả định không chính xác về mức độ hữu dụng cận biên giảm dần của tiền. Tiện ích biên là một sự xuất hiện chủ quan vì sai lầm khi cho rằng tiện ích tiền tệ giảm cùng với sự gia tăng thu nhập.
- Nó cực kỳ thất thường và không chắc chắn; không có quy tắc hoặc nguyên tắc tiêu chuẩn hóa nào mà các mức thuế suất đó được ấn định. Không có quy tắc ngón tay cái hướng dẫn tỷ lệ dấu ngoặc phải được áp dụng. Các quốc gia khác nhau áp dụng các mức thuế suất khác nhau do phân phối thu nhập kinh tế khác nhau giữa các quốc gia.
- Một số ý kiến cho rằng thuế lũy tiến là không công bằng vì tầng lớp thu nhập có thu nhập cao hơn thông qua các phương tiện lương thiện của họ phải nộp thuế suất cao hơn.
- Khi thuế nhận được từ tầng lớp giàu hơn được phân phối lại từ tầng lớp nghèo thông qua các chương trình khác nhau của chính phủ, một số người có thể coi đây là chủ nghĩa xã hội.
