Dự phòng Thuế thu nhập Ý nghĩa
Dự phòng thuế thu nhập là khoản thuế mà công ty dự kiến phải trả trong năm hiện tại và được tính bằng cách điều chỉnh thu nhập ròng của công ty theo chênh lệch tạm thời và vĩnh viễn, sau đó nhân với thuế suất áp dụng.
Dự phòng tính thuế thu nhập
Dự phòng thuế thu nhập sẽ được tính trên thu nhập mà cá nhân hoặc công ty kiếm được theo công thức nêu dưới đây:
Dự phòng cho thuế thu nhập Công thức = Thu nhập kiếm được trước thuế * Thuế suất áp dụng
Ví dụ tính toán về dự phòng thuế thu nhập
Sau đây là một ví dụ để hiểu khái niệm một cách tốt hơn.
Một ltd là công ty được sản xuất và bán các sản phẩm ô tô trong các báo cáo thị trường số liệu cho năm kết thúc chiếm vào ngày 31, sau st, năm 2018. Giả sử tỷ lệ thuế thu nhập hiện hành về công ty cho năm đang được xem xét là 30%. Tính lợi nhuận trước thuế bằng cách sử dụng cho có trổ vân và việc cung cấp phải được thực hiện đối với thuế thu nhập trong năm chiếm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 st, 2018.
- Doanh thu: 2.000.000 USD
- Chi phí bán hàng: $ 1,400,000
- Chi phí hành chính: $ 350,000
- Chi phí phân phối: $ 1,50,000
- Chi phí lãi vay: 100.000 đô la
- Thu nhập cho thuê: 70.000 USD
Giải pháp
Để tính toán nó, trước hết, lợi nhuận trước thuế sẽ được tính toán từ các chi tiết cho trước.
Báo cáo tính toán lợi nhuận trước thuế
- = $ 170000 + 100000
- = $ 70000
Như vậy, từ Báo cáo tính toán lợi nhuận trước thuế ở trên, 70.000 USD là lợi nhuận trước thuế của công ty A ltd. cho năm kết thúc chiếm trên 31 Tháng 12 st, 2018.
Bây giờ, việc tính toán khoản dự phòng thuế thu nhập sẽ như sau:
- = 70.000 đô la * 30%
- Dự phòng thuế thu nhập = $ 21,000
Do đó, quy định của thuế thu nhập trong năm chiếm kết thúc vào 31 tháng 12 st, 2018, cho công ty A ltd là $ 21.000.
Ưu điểm
Những lợi thế khác nhau liên quan đến những điều này như sau:
- Đây là khoản dự phòng được công ty trích lập từ lợi nhuận của lợi nhuận hiện tại để đáp ứng nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh trong tương lai. Tuy nhiên, sẽ có một khoảng cách thời gian nhất định giữa ngày công ty lập dự phòng thuế và ngày thanh toán. Vì vậy, công ty có thể tận dụng thời cơ và sử dụng dự phòng thuế làm nguồn tài chính ngắn hạn trong kỳ trung hạn. Nó không có nghĩa là bất kỳ chi phí bổ sung nào cho công ty cũng như không liên quan đến bất kỳ thủ tục pháp lý nào.
- Với sự trợ giúp của dự phòng thuế thu nhập, công ty sẽ lập trước rất tốt khoản dự phòng phải trả trong tương lai. Nó sẽ làm cho tất cả các bên liên quan nhận thức được nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh trong tương lai đối với công ty.
Nhược điểm
Những bất lợi liên quan đến những điều này như sau:
- Đây là nguồn tài chính cho công ty nhưng chỉ sử dụng trong ngắn hạn và không được sử dụng để tài trợ dài hạn theo yêu cầu của công ty.
- Có thể một số trường hợp công ty tạo ra dự phòng vượt quá thuế thu nhập, dẫn đến việc sử dụng không đủ các quỹ của công ty vì công ty có thể đã sử dụng quỹ vào các lĩnh vực sản xuất khác.
Các điểm quan trọng liên quan đến việc cung cấp thuế thu nhập
Những điểm quan trọng khác nhau liên quan đến những điều này như sau:
- Công ty tạo ra nó từ lợi nhuận của lợi nhuận hiện tại để đáp ứng nghĩa vụ thuế sẽ phát sinh trong tương lai.
- Nó được tạo ra dựa trên thuế suất áp dụng cho công ty trong khoảng thời gian đó.
- Công ty thực hiện điều đó bằng cách thực hiện các điều chỉnh đối với sự khác biệt về bản chất vĩnh viễn cũng như tạm thời trong thu nhập ròng của công ty trong kỳ.
- Có một khoảng cách thời gian nhất định giữa ngày công ty lập dự phòng thuế và ngày thanh toán. Do đó, nó có thể được công ty sử dụng làm nguồn tài chính ngắn hạn trong thời kỳ trung hạn.
Phần kết luận
Dự phòng thuế thu nhập là khoản dự phòng được công ty tạo ra dựa trên thu nhập mà công ty thu được trong kỳ được xem xét theo thuế suất áp dụng cho công ty. Công ty trích lập dự phòng này bằng cách điều chỉnh chênh lệch mang tính chất tạm thời và vĩnh viễn trong thu nhập ròng của công ty trong kỳ.
Do có một khoảng cách thời gian nhất định giữa ngày công ty lập dự phòng thuế và ngày thanh toán, do đó, công ty có thể tận dụng khoảng thời gian đó và sử dụng khoản dự phòng thuế làm nguồn tài chính ngắn hạn trong kỳ trung gian. Tuy nhiên, đây là nguồn tài chính của công ty nhưng chỉ sử dụng trong ngắn hạn và không được sử dụng để tài trợ dài hạn theo yêu cầu của công ty. Ngoài ra, có thể một số trường hợp công ty tạo ra khoản dự phòng vượt quá thuế thu nhập, điều này có thể dẫn đến việc sử dụng không đủ các quỹ của công ty.
