Ý nghĩa Báo cáo Thu nhập Ngân sách
Báo cáo thu nhập ngân sách, còn được gọi là Báo cáo thu nhập theo quy ước, trình bày kết quả hoạt động tài chính dự báo của đơn vị cho những năm hoạt động trong tương lai. Nó hỗ trợ ban lãnh đạo thiết lập mục tiêu tài chính cho những năm tương lai, thiết kế và thực hiện các chiến lược mới để đạt được các mục tiêu tài chính đã đặt ra và cũng để theo dõi hiệu suất thực tế theo định kỳ với các con số dự báo.
Định dạng Báo cáo Thu nhập Ngân sách
Làm thế nào để chuẩn bị?
Báo cáo Thu nhập Ngân sách có thể được lập hàng quý hoặc hàng năm. Tuy nhiên, nên chuẩn bị các dự báo tài chính của năm hiện tại vào các khoảng thời gian hàng quý để theo dõi kết quả hoạt động thực tế so với các con số được lập ngân sách vào cuối mỗi quý. Nó chỉ đơn thuần là sự kết hợp của Ngân sách Bán hàng / Doanh thu, Ngân sách Giá vốn Hàng bán, Ngân sách Chi phí hoạt động và Ngân sách tiền mặt.
Ví dụ, ABC Inc. đang kinh doanh sản xuất và bán màn hình LED. Trong năm, công ty đã bán được 100000 chiếc màn hình LED. Công ty cũng tạo ra thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng. Ở đây, thu nhập tạo ra từ việc bán màn hình LED sẽ được coi là doanh thu hoạt động vì đây là hoạt động kinh doanh cốt lõi của đơn vị và thu nhập lãi tiền gửi sẽ được coi là thu nhập ngoài hoạt động.
Tổng doanh thu hoạt động được lấy từ ngân sách bán hàng.
- Giá vốn hàng bán được trích lập từ ngân sách Giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán bao gồm tất cả các chi phí liên quan trực tiếp đến sản xuất hoặc mua sắm hàng hoá như chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, chi phí chung của nhà máy và chi phí trực tiếp.
- Giá trị của chi phí hoạt động được tính với sự trợ giúp của Ngân sách chi phí hoạt động. Chi phí Hoạt động bao gồm chi phí quản lý văn phòng như tiền thuê, bảo hiểm, tiền lương và chi phí bán hàng và tiếp thị.
- Tương tự như Thu nhập từ hoạt động kinh doanh, Chi phí phi hoạt động là những khoản chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ví dụ về các chi phí đó là thanh toán yêu cầu kiện tụng, chi phí tái cấu trúc doanh nghiệp, lỗ phát sinh khi bán tài sản, v.v.
- Thu nhập trước Lãi vay và Thuế (EBIT) là tổng lợi nhuận của đơn vị trước khi trừ chi phí lãi vay và các loại thuế theo luật định.
- Số lượng thuế theo luật định có thể được tính theo thuế suất doanh nghiệp hiện hành.
- Giá trị của chi phí lãi vay có thể được trích từ ngân quỹ tiền mặt. Ngân sách tiền mặt là dự báo các dòng tiền vào và ra trong tương lai.
Ưu điểm
- Nó giúp lập kế hoạch và điều phối hoạt động của các bộ phận và chức năng khác nhau vì báo cáo thu nhập ngân sách là sự kết hợp của ngân sách bán hàng, chi phí và chi phí.
- Cung cấp tầm nhìn dài hạn về quyết định đầu tư và tài trợ của đơn vị cho Ban Giám đốc.
- Đóng một vai trò quan trọng trong việc thiết kế, triển khai và thực hiện các chiến lược tài chính khác nhau để hoàn thành các dự báo mục tiêu.
- Cảnh giác thường xuyên về tình hình hoạt động tài chính của đơn vị bằng cách so sánh dữ liệu báo cáo thực tế với dữ liệu dự báo.
- Cung cấp cơ sở cho các nhà đầu tư sẵn sàng đầu tư tiền của họ vào tổ chức
Hạn chế
- Dựa trên các giả định - Báo cáo thu nhập ngân sách được lập bằng nhiều giả định và ước tính khác nhau. Nói chung, các giả định này dựa trên xu hướng lịch sử và các kịch bản thị trường phổ biến tại thời điểm đưa ra tuyên bố. Các giả định và ước tính không chính xác có thể dẫn đến sự khác biệt đáng kể giữa dữ liệu thực tế và dữ liệu dự báo. Ngoài ra, việc sơ suất về ảnh hưởng của những thay đổi trong điều kiện kinh tế và chính sách có thể tạo ra câu hỏi về tính chính xác của dữ liệu dự báo.
- Tiêu tốn thời gian - Dự báo không phải là công việc trong một ngày và việc chuẩn bị báo cáo thu nhập ngân sách đòi hỏi nhiều thời gian cũng như chuyên môn của nhà quản lý để dự báo chính xác các giả định cơ bản.
- Việc thực hiện nói chung không diễn ra tự động - Mặc dù báo cáo thu nhập ngân sách cung cấp cơ sở cho việc lập kế hoạch tài chính và thiết lập các mục tiêu của bộ phận và chức năng, nhưng sự thành công của nó ở mức độ lớn phụ thuộc vào việc thực hiện hiệu quả ở tất cả các cấp. Nếu các bộ phận không thực hiện phù hợp với các mục tiêu tài chính của họ và phối hợp tốt với các bộ phận khác, sẽ không dễ dàng để đạt được kết quả dự báo.
- Tính không linh hoạt - Báo cáo thu nhập được lập ngân sách có thể được xem là không linh hoạt vì nó là sự kết hợp thông tin từ nhiều ngân sách khác và việc kết hợp bất kỳ thay đổi nào cũng đòi hỏi phải thay đổi ngân sách hỗ trợ (chẳng hạn như ngân sách bán hàng, ngân sách chi phí, ngân sách tiền mặt, ngân sách chi phí hoạt động) .
Phần kết luận
Báo cáo thu nhập được lập ngân sách là một công cụ hữu hiệu để ban quản lý dự kiến hoạt động tài chính và lợi nhuận của đơn vị. Nó thiết lập tầm nhìn thành những con số và làm cơ sở cho việc thực hiện các chiến lược khác nhau ở tất cả các cấp trong đơn vị. Với việc thực hiện chuyên môn của nhà quản lý và sự cẩn trọng trong việc đưa ra các giả định và ước tính, nó có thể giảm thiểu khả năng xảy ra sai sót và có thể được sử dụng trong việc hoạch định các quyết định đầu tư và tài trợ trong tương lai một cách hiệu quả.
