Thuế nhượng quyền thương mại là gì?
Thuế nhượng quyền thương mại là một khoản thu do chính phủ ở một số tiểu bang của Hoa Kỳ tính đối với đặc quyền dành cho pháp nhân được tồn tại và hoạt động trong tiểu bang cụ thể đó. Thuế đánh vào giá trị ròng hoặc vốn của đơn vị, chứ không phải thu nhập mà đơn vị thu được.
Thuế nhượng quyền thương mại được tính như thế nào?
Các tiểu bang có thể đánh thuế dựa trên các phương pháp sau:
# 1 - Phương pháp ký quỹ lợi nhuận kinh doanh
Theo đó, tỷ suất lợi nhuận được tính trước tiên bằng cách trừ đi chi phí và chi phí từ doanh thu của công ty và nhân tỷ suất lợi nhuận với tỷ lệ phần trăm hoạt động kinh doanh được thực hiện ở trạng thái đó. Ví dụ, nếu một công ty chỉ kinh doanh 70% hoạt động kinh doanh của mình ở tiểu bang đó, thì thuế sẽ được tính trên biên độ 70%. Đối với tập đoàn hoạt động hoàn toàn bằng nhà nước sẽ đóng thuế nhượng quyền trên 100% lợi nhuận. Số tiền ký quỹ được tính sau đó sẽ bị đánh thuế theo thuế suất áp dụng của tiểu bang.
# 2 - Phương thức chia sẻ được ủy quyền
Thuế được tính bằng cách nhân tổng số cổ phần được quyền chào bán của công ty theo điều lệ với thuế quy định trên mỗi cổ phần.
Ví dụ
Chúng ta hãy hiểu các phương pháp trên bằng các ví dụ.
Ví dụ 1 - Phương pháp ký quỹ lợi nhuận kinh doanh
Một công ty đã kiếm được doanh thu $ 5.000 trong năm. Ngoài ra, công ty phải chịu chi phí 3.500 đô la để có doanh thu. Nhà nước pháp lý đánh thuế ở mức 10%.
Giải pháp
Tính toán Biên lợi nhuận
- = $ 5.000 - $ 3.500
- Biên lợi nhuận = $ 1.500
Thuế nhượng quyền có thể được tính như sau:
- = $ 1.500 * 10% = $ 150
Ví dụ # 2 - Phương pháp chia sẻ được ủy quyền
Một công ty có 7.000 cổ phiếu được quyền chào bán. Nhà nước đánh thuế nhượng quyền thương mại là $ 2 cho mỗi cổ phiếu.
Giải pháp
- = $ 2 * 7.000
- = 14.000 đô la
Làm thế nào để các công ty trả thuế nhượng quyền thương mại?
Công ty cần thực hiện các bước sau để thanh toán khoản tiền đó ở bang Texas:
- Ước tính thuế theo luật tiểu bang (dựa trên phương pháp mà tiểu bang quy định)
- Nộp báo cáo thuế. Báo cáo bao gồm các chi tiết về doanh thu cũng như cách tính thuế đã nộp. Có thể có các loại lợi nhuận sau:
- Không phải nộp thuế: Nếu doanh thu hàng năm giảm xuống dưới mức quy định, thì sẽ không bị đánh thuế nhượng quyền thương mại và có thể nộp báo cáo thuế này.
- Biểu mẫu thuế EZ Computation và Mẫu dài hạn: Dựa trên hạn mức doanh thu hàng năm do tiểu bang quy định, có thể chọn biểu mẫu
- Nộp báo cáo thông tin công khai. Đây là một biểu mẫu mà mọi công ty phải nộp cho tiểu bang.
- Nộp các biểu mẫu bổ sung nếu chúng áp dụng cho bạn.
- Lập và nộp báo cáo thuế nhượng quyền với nhà nước.
Thuế nhượng quyền thương mại so với Thuế thu nhập
Các công ty có thể phải chịu thuế thu nhập hoặc thuế doanh nghiệp. Trong khi thuế thu nhập đang được đánh trên lợi nhuận mà công ty thu được trong khi thuế nhượng quyền thương mại không áp dụng trên lợi nhuận. Thay vào đó, công ty bị đánh thuế đối với đặc quyền mà họ được hưởng khi hoạt động trong tiểu bang.
Thuế thu nhập được đánh theo tỷ lệ cố định đối với công ty trên lợi nhuận của họ. Mặt khác, nó có thể dựa trên tỷ suất lợi nhuận hoặc vốn cổ phần.
Doanh nghiệp chỉ nộp thuế thu nhập khi có lãi và không bị lỗ. Nhưng nó cũng có thể phải trả trong trường hợp không có lợi nhuận vì điều tương tự cũng có thể được đánh trên cơ sở vốn cổ phần.
Phần kết luận
Công ty được thành lập hoặc hoạt động ở các tiểu bang sẽ kiểm tra xem tiểu bang đó có đánh thuế nhượng quyền hay không. Ngoài ra, nhiều loại công ty khác nhau được miễn loại thuế này. Người ta nên kiểm tra xem chúng có nằm trong tầm ngắm của những trường hợp miễn trừ đó hay không. Nó phải trả hàng năm. Nó sẽ được thanh toán mà không có bất kỳ sự thất bại hoặc chậm trễ nào, vì điều tương tự có thể dẫn đến tiền phạt.
