Quà tặng của Công bằng là gì?
Gift of Equity là giao dịch bán tài sản để ở cho một thành viên trong gia đình với giá thấp hơn giá trị thị trường của tài sản đó và được tính bằng chênh lệch giữa giá thực tế thị trường và giá bán. Ví dụ: giả sử ông của bạn bán cho bạn căn nhà của ông ấy với giá 100.000 đô la, hiện có giá trị là 175.000 đô la Mỹ, trong trường hợp này, món quà vốn chủ sở hữu sẽ là 75.000 đô la
Gift of Equity hoạt động như thế nào?
Trong trường hợp giao dịch như vậy, việc bán tài sản được thực hiện cho một thành viên trong gia đình với giá chiết khấu. Chênh lệch giữa giá bán và giá niêm yết là phần vốn chủ sở hữu có thể được sử dụng để trả trước hoặc thanh toán các khoản nợ. Để thực hiện điều này, người bán được yêu cầu cung cấp một bức thư quà tặng cho người mua bao gồm tất cả các thông tin liên quan đến việc bán tài sản như tên của người bán, địa chỉ, chi tiết liên hệ, mối quan hệ giữa người bán và người mua, giá trị đô la của món quà, tuyên bố rằng “không yêu cầu hoàn trả giá trị món quà” và nó phải được ký hợp lệ bởi cả hai bên.
Ngoài ra, để thực hiện thành công giao dịch quà tặng, người bán bắt buộc phải thẩm định tài sản đã trả tiền và phải nêu rõ giá trị thị trường đã thẩm định của tài sản đó cũng như giá bán tài sản đã thỏa thuận. Thẩm định viên cũng phải đề cập đến sự khác biệt giữa giá thị trường được thẩm định và giá bán như một món quà của giá trị vốn chủ sở hữu.
Ví dụ về Quà tặng Công bằng
Ví dụ, vào năm 2019, ông John đã bán căn nhà cho con gái mình với giá 100.000 đô la Mỹ, trong khi giá trị thẩm định của căn nhà là 1.75.000 đô la Mỹ thì món quà có giá trị vốn chủ sở hữu là 75.000 đô la Mỹ vượt quá giới hạn loại trừ quà tặng hàng năm đối 2019 tức là 15.000 đô la Mỹ. Điều này có nghĩa là giá trị vượt quá 50.000 đô la Mỹ (75000 đô la Mỹ - 15000 đô la Mỹ) sẽ được tính vào giới hạn tặng quà trọn đời và ông John phải trả thuế quà tặng đối với 50.000 đô la Mỹ.
Tính toán tác động thuế của các giao dịch quà tặng cổ phần
- Nó không phải chịu thuế đối với người nhận quà tặng. Tuy nhiên, người mua có thể phải thanh toán thuế quà tặng nếu vượt quá giới hạn quà tặng trọn đời. IRS đánh giá khả năng chịu thuế của quà tặng của giao dịch cổ phần theo luật thuế bất động sản và quà tặng. Đối với năm 2019, giới hạn giá trị quà tặng trọn đời là 11,40 triệu đô la Mỹ. Nếu người mua không bao giờ vượt quá giới hạn 11,40 triệu đô la Mỹ, thuế quà tặng sẽ không được áp dụng.
- Hơn nữa, theo luật thuế di sản và quà tặng, không phải mọi món quà đều được tính vào giới hạn trọn đời của quà tặng. Luật đã quy định số tiền loại trừ quà tặng hàng năm cho mỗi người nhận có thể thay đổi hàng năm như được định nghĩa trong luật thuế. Số tiền loại trừ quà tặng hàng năm cho mỗi người nhận trong năm 2019 là 15.000 đô la Mỹ. Điều này có nghĩa là nếu người cha tặng quà lên đến US $ 15000 trong năm 1 và lại US $ 15,000 trong năm 2, thì cả hai giá trị quà tặng này sẽ không được tính vào giới hạn tặng quà trọn đời.
- Tuy nhiên, giả sử nếu người cha tặng 15.000 đô la Mỹ vào năm 1 và sau đó tặng thêm 10.000 đô la Mỹ vào năm 1, thì số tiền sau đó, tức là 10.000 đô la Mỹ sẽ được tính vào giới hạn tặng quà trọn đời. Điều này có nghĩa là nếu chênh lệch giữa giá trị thị trường được thẩm định của tài sản và giá bán lớn hơn giới hạn loại trừ quà tặng hàng năm, thì người bán phải chịu thuế quà tặng đối với số tiền vượt quá.
Những lợi ích
Hãy thảo luận về những lợi ích sau đây.
- Thanh toán từ thấp đến không giảm: Vì giao dịch mua bán diễn ra giữa các thành viên trong gia đình nên việc giảm yêu cầu thanh toán xuống còn không hoặc giá trị thấp hơn đáng kể.
- Chi phí kết thúc: Người bán có thể đồng ý chịu thêm chi phí kết thúc liên quan đến giao dịch. Chi phí đóng bao gồm thuế tài sản, phí soạn thảo chứng thư, phí luật sư, thanh toán tiền thế chấp nếu có.
- Tiết kiệm hoa hồng đại lý: Vì quà tặng của các giao dịch cổ phần diễn ra giữa các thành viên trong gia đình, nó thường không liên quan đến bất kỳ đại lý bất động sản nào. Điều này cho phép người bán tiết kiệm các khoản thanh toán hoa hồng có thể có giá khoảng 5%.
Nhược điểm
Hãy thảo luận về những nhược điểm sau đây.
- Phí pháp lý: Không có đại lý thực sự nào tham gia vì giao dịch xảy ra giữa các thành viên trong gia đình. Tuy nhiên, điều này làm tăng chi phí pháp lý và phí luật sư chuyên nghiệp cho việc soạn thảo hợp đồng và tài liệu pháp lý.
- Thuế quà tặng: Cũng giống như những món quà khác, chúng không phải chịu thuế đối với người nhận. Tuy nhiên, người bán có thể phải thanh toán thuế quà tặng trong tương lai nếu giá trị quà tặng tăng giới hạn loại trừ.
Phần kết luận
Đó là một biện pháp tuyệt vời để hỗ trợ các thành viên trong gia đình có được ngôi nhà ở đó mà không phải gánh nặng cho họ một số nợ lớn. Tuy nhiên, cần phải xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo tất cả các thủ tục pháp lý được xem xét và đáp ứng một cách hợp lệ và cũng phải điền vào tờ khai thuế quà tặng trong MẪU 709 để IRS gửi xác nhận đã thanh toán thuế quà tặng đối với tài khoản bán hàng.
