Kế hoạch Mua Cổ phiếu Nhân viên là gì?
Kế hoạch mua cổ phiếu cho nhân viên là một lựa chọn do người sử dụng lao động cấp cho người lao động, trong đó người sử dụng lao động (tức là công ty) phân bổ một lượng cổ phiếu / cổ phiếu cụ thể cho từng nhân viên với mức giá chiết khấu đáng kể so với giá thị trường và lợi ích của nhân viên quyền chọn này thông qua việc khấu trừ định kỳ kể từ ngày cấp quyền chọn cho đến ngày thực hiện mức giá bắt buộc phải thanh toán.
Không phải tất cả nhân viên đều đủ điều kiện để nhận được một lựa chọn như vậy. Các nhà tuyển dụng chỉ cung cấp những cơ hội như vậy cho những nhân viên trung thành và lâu dài, những người đã chứng minh được kỹ năng của họ trong nhiều năm. Nó cũng mang lại sự đảm bảo về hạnh phúc cho nhân viên và nó củng cố hơn nữa mối quan hệ giữa người lao động và người lao động.
Làm thế nào nó hoạt động?
- Nhà tuyển dụng đánh giá hiệu suất của một nhóm nhân viên. Nó chọn nhóm nhân viên có thành tích tốt trong nhiều năm và tự tin ở lại công ty trong một thời gian dài hơn.
- Công ty phát hành định lượng các số liệu về giá thực hiện, nhân viên đủ điều kiện và số lượng tùy chọn được cung cấp cho mỗi nhân viên.
- Khi quyết định tất cả các số liệu, công ty thường đợi cổ phiếu chạm mức cao nhất trong 52 tuần. Sau đó, nó cung cấp thông tin về chiết khấu được cung cấp trên một tùy chọn như vậy. Nhân viên có tùy chọn vào một ngày cụ thể và định kỳ để quyết định.
- Các nhân viên sẽ mua cổ phiếu với “giá thực tế” không là gì khác ngoài chiết khấu trừ đi giá thị trường. Việc mua hàng như vậy thường được quản lý bởi người sử dụng lao động thông qua việc khấu trừ định kỳ vào lương hàng tháng của người lao động.
- Khoản khấu trừ bắt đầu từ ngày cấp cho đến ngày phân bổ. Một khi công ty đã giữ lại một số tiền đủ, nó sẽ cho phép chia sẻ cho nhân viên tương ứng.
- Nhân viên được tự do lựa chọn bán số cổ phiếu này ngay lập tức hoặc giữ trong một thời gian nhất định để thu được lợi nhuận cao hơn. Điều tốt nhất về ESPP là nhân viên có được vào ngày đầu tiên được phân bổ, tức là chênh lệch giữa giá thực tế và giá thị trường.
- Toàn bộ quy trình đảm bảo thực hiện liền mạch các kế hoạch mua cổ phiếu.
Ví dụ về kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên
Công ty đã cung cấp các thông tin sau:
Chúng ta cần phân tích các phép tính về mối quan hệ của người sử dụng lao động và nhân viên.
Giải pháp:
Giải trình:
- Nhân viên đã kiếm được lợi nhuận 20% chỉ trong một tháng bằng cách đăng ký tùy chọn.
- Tuy nhiên, các nhân viên được cung cấp tùy chọn bán ngay lập tức hoặc chờ thời gian khóa cửa. Thời hạn Khóa áp dụng cho cổ phiếu cũng như việc làm.
Tính đủ điều kiện của Kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên
Tiêu chí đủ điều kiện cho kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên theo ESPP được đề cập trong Phần 423. Theo phần này, tất cả nhân viên (của công ty hoặc công ty con cũng như công ty mẹ) đều đủ điều kiện tham gia với điều kiện đáp ứng các điều kiện bắt buộc.
Các điều kiện hợp lệ áp dụng cho nhân viên.
- Người đó phải là công việc của công ty kể từ ngày bắt đầu tài trợ cho đến ít nhất 3 tháng trước ngày mua quyền chọn.
- Nhân viên đã thôi việc không đủ tiêu chuẩn.
- Nhân viên làm việc dưới 2 năm không đủ điều kiện tham gia. Ngoài ra, những nhân viên nhận được thù lao cao, như được đề cập trong Mục 414 của mã số thuế không đủ điều kiện tham gia. Theo mục 414, mức bồi thường cao có nghĩa là lớn hơn hoặc bằng $ 130000.
- Nhân viên theo chế độ “Bán thời gian” hoặc “thời vụ” hoặc phục vụ theo hợp đồng không đủ điều kiện tham gia.
Ý nghĩa về thuế của kế hoạch mua cổ phiếu của nhân viên
Nhân viên không phải trả bất kỳ khoản thuế nào tại thời điểm nhận hàng trong tài khoản chứng khoán của họ. Các tác động về thuế chỉ phát sinh nếu nhân viên bán hoặc chuyển nhượng cổ phiếu đã nhận bằng bất kỳ hình thức nào vào bất kỳ thời điểm nào sau ngày nói trên. Nó có nghĩa là phần thuế chỉ phát huy tác dụng nếu bạn đã kiếm được gì đó hoặc bị lỗ. Tỷ lệ thuế phụ thuộc vào thời gian nắm giữ cổ phiếu.
Trường hợp nắm giữ cổ phiếu ít nhất 1 năm kể từ ngày mua và ít nhất 2 năm kể từ ngày chào bán, người lao động cần phải thu thuế dài hạn đối với chênh lệch giá mua và giá bán.
Hơn nữa, họ cần phải trả thuế thông thường ở mức thấp hơn của các khoản sau:
- Giảm giá kiếm được thông qua gói
- Số tiền thực tế thu được do bình phương
Điều gì xảy ra nếu khoảng thời gian trên không trôi qua? Trong trường hợp đó, người lao động sẽ phải trả thuế thông thường đối với khoản chênh lệch giữa giá trị hợp lý tại thời điểm phân bổ và giá bán. Lợi nhuận thực tế phải trả cho thuế.
Các hàm ý trên chỉ phù hợp với các ESPP “đủ điều kiện”. Trong trường hợp các ESPP không đủ điều kiện, nhân viên phải trả khoản chênh lệch giữa giá trị hợp lý của quyền chọn và giá mua mà nhân viên đã trả.
Những lợi ích
- Lợi nhuận từ việc bán tháo cổ phiếu ngay lập tức thường cao hơn lãi suất của tài khoản tiết kiệm thông thường.
- Tăng niềm tin của nhân viên vào công ty phát hành và các mục tiêu tương lai của nó.
- Mối quan hệ giữa người lao động và người lao động trở nên bền chặt hơn.
- Những đặc quyền này cao hơn và cao hơn gói lương tiêu chuẩn mà nhân viên nhận được.
- Nhân viên được tiết kiệm khỏi lãng phí nguồn tiền của họ theo thời gian thông qua việc khấu trừ định kỳ từ lương hàng tháng.
- Không có gánh nặng tài chính cho nhân viên để mua quyền chọn vì chủ nhân khấu trừ số tiền định kỳ.
- Người sử dụng lao động có thể giữ chân những nhân viên chất lượng và trung thực trong thời gian dài.
Nhược điểm
- Người sử dụng lao động cần phải chịu chi phí hành chính của kế hoạch, chẳng hạn như phí trả cho chuyên gia tư vấn, tài liệu, báo cáo, tuân thủ luật thuế và quy định, v.v.
- Người sử dụng lao động cần phân bổ một nhóm người khác để quản lý vấn đề của một kế hoạch như vậy.
- Trong trường hợp giá cổ phiếu giảm, lợi nhuận của người lao động bị giảm.
- Nhân viên thường bị ràng buộc bởi thời gian khóa sổ để nắm giữ cổ phiếu.
